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O carnê-leão parece complicado, mas vira rotina depois do primeiro mês. Este guia explica o passo a passo em linguagem de consultório. Confira sempre a tabela e as regras vigentes no site da Receita Federal, porque valores e faixas mudam.
Quem precisa usar
- Psicólogas autônomas (PF) que recebem de pacientes pessoas físicas.
- Recebimentos de pessoas jurídicas (convênios, empresas) seguem outra lógica: em geral, a fonte pagadora retém o imposto.
- Se você tem CNPJ e fatura pela empresa, não usa carnê-leão para essas receitas.
O que mudou com a Lei 15.270/2025
| Rendimento tributável no mês | Efeito da Lei 15.270/2025 |
|---|---|
| Até R$ 5.000 | Imposto zerado pela redução |
| De R$ 5.000,01 a R$ 7.350 | Redução parcial, decrescente |
| Acima de R$ 7.350 | Tabela progressiva sem redução |
A redução vale também para o carnê-leão, e a Receita Federal publicou exemplos de cálculo na sua página de tributação de 2026. Mesmo com imposto zero, lance os rendimentos todo mês: eles vão para a declaração anual. Quem tem rendas altas no ano pode estar sujeito à tributação mínima criada pela mesma lei.
INSS da autônoma
O carnê-leão cuida do imposto de renda. A contribuição ao INSS é outra obrigação: como contribuinte individual, 20% sobre o que você declarar como salário de contribuição, entre o salário mínimo e o teto do INSS, reajustados todo ano, ou 11% sobre o salário mínimo no plano simplificado, que dá direito à aposentadoria por idade, mas não às regras por tempo de contribuição. A contribuição paga é dedutível no carnê-leão.
Passo a passo mensal
- Emita os recibos no Receita Saúde no momento de cada pagamento — veja Receita Saúde para psicólogos.
- Acesse o carnê-leão no e-CAC com a conta gov.br.
- Confira os rendimentos do mês (os recibos do Receita Saúde aparecem integrados).
- Lance as deduções: despesas do livro-caixa, contribuição previdenciária, dependentes, pensão alimentícia.
- Gere o DARF e pague até o último dia útil do mês seguinte.
Lançar tudo de uma vez: a importação do Carnê-Leão Web
Lançar recibo por recibo e despesa por despesa no carnê-leão toma tempo. O Carnê-Leão Web aceita importar a escrituração por arquivo, no leiaute publicado pela Receita:
| Arquivo | O que leva | Resultado no Carnê-Leão |
|---|---|---|
| Recibos do Receita Saúde | Um recibo por pagamento de paciente pessoa física, com os CPFs de quem pagou e de quem foi atendido | A Receita emite os recibos e os rendimentos entram no mês |
| Livro-caixa | As despesas do consultório, cada uma numa conta do Plano de Contas, e as receitas que não passam pelo Receita Saúde (convênios, empresas, supervisão) | As deduções e os demais rendimentos entram no mês |
Antes de importar, confira o ano-calendário no topo do Carnê-Leão: ele precisa ser o mesmo das datas do arquivo. Depois da importação, o Carnê-Leão mostra quantas linhas entraram e, se houver erro, a linha, o campo e o motivo.
Livro-caixa: onde a economia acontece
O livro-caixa permite deduzir despesas necessárias à atividade, como aluguel da sala, condomínio, água, luz, telefone e internet do consultório, material de consumo, anuidade do CRP e remuneração de funcionários com encargos. Guarde notas e comprovantes: eles sustentam as deduções. Detalhes em livro-caixa do psicólogo.
Exemplo de rotina (ilustrativo)
| Dia | Tarefa |
|---|---|
| A cada sessão paga | Emitir recibo no Receita Saúde |
| Todo dia 5 | Lançar despesas do mês anterior no livro-caixa |
| Até o dia 20 | Conferir o carnê-leão e gerar o DARF |
| Último dia útil | Pagar o DARF |
E na declaração anual?
Os dados do carnê-leão (rendimentos, deduções e impostos pagos) são importados para a declaração de ajuste anual do IRPF. Veja imposto de renda do psicólogo autônomo.
Esqueci de pagar: e agora?
É possível emitir o DARF em atraso pelo próprio sistema, com multa e juros. Quanto antes regularizar, menor o acréscimo:
| Situação | Acréscimo (Lei 9.430/1996) |
|---|---|
| Você paga em atraso por conta própria | Multa de mora de 0,33% por dia, limitada a 20%, mais juros pela Selic (art. 61) |
| A Receita encontra o rendimento antes de você | Lançamento de ofício com multa de 75% sobre o imposto devido, mais juros (art. 44, I) |
| Carnê-leão mensal não recolhido | Multa isolada de 50% (art. 44, II, “a”). O CARF cancelou a súmula que permitia somá-la à de 75%, seguindo o STJ |
Com o Receita Saúde, cada recibo emitido é um rendimento que a Receita já conhece. Recibo emitido e carnê-leão sem o rendimento correspondente é a divergência mais fácil de ser encontrada.
Quando considerar abrir empresa
Se o imposto mensal está alto e o faturamento é estável, compare com a pessoa jurídica no Simples Nacional — veja impostos do psicólogo e fator R.
Como o DocsPsi prepara o carnê-leão do mês
O carnê-leão continua sendo preenchido no e-CAC, com a sua conta gov.br. O que o Financeiro do DocsPsi faz agora é entregar a escrituração do mês pronta para importar:
- Receita Saúde: os pagamentos de pacientes que você já lança viram o arquivo de recibos no leiaute oficial. O DocsPsi aponta antes o que falta (CPF, pagador, data) e, depois da importação, você confirma o lote com um clique, para nenhum pagamento ser emitido duas vezes.
- Livro-Caixa: as despesas do consultório saem com a conta do Plano de Contas do Carnê-Leão já sugerida (aluguel, anuidade do CRP, material), junto com as receitas que não têm Receita Saúde, como convênios e supervisão.
- Situação do mês: a página do Financeiro mostra se todos os pagamentos estão com recibo e quando vence o carnê-leão, com lembrete quando há pagamento sem recibo.
- Conferência: você verifica cada arquivo antes de importar e marca o lote como importado, para nada ser enviado duas vezes.
- Balancete, receitas, despesas e inadimplência continuam no mesmo lugar, para a conferência mensal com a sua contadora.
O DocsPsi não calcula o imposto nem acessa o e-CAC: ele organiza e confere, e quem importa e paga o DARF é você.
Com quem contar na parte contábil
O carnê-leão é simples quando a rotina está em dia; a escolha entre continuar como autônoma ou abrir empresa e os casos especiais (rendimentos do exterior, convênios) pedem um contador. Se você ainda não tem, esta é a contabilidade que o DocsPsi usa:
Perguntas frequentes
Psicólogo autônomo precisa fazer carnê-leão?
Sim, sobre os valores recebidos de pessoas físicas, mensalmente.
Qual o vencimento do carnê-leão?
O DARF vence no último dia útil do mês seguinte ao recebimento.
O Receita Saúde substitui o carnê-leão?
Não. O Receita Saúde é o recibo; os valores emitidos nele alimentam o carnê-leão, onde o imposto é calculado e pago.
Com a isenção até R$ 5 mil, ainda preciso fazer carnê-leão?
Sim. Mesmo que o imposto do mês fique zerado, os rendimentos recebidos de pessoas físicas devem ser lançados, porque alimentam a declaração anual.
O que posso deduzir no carnê-leão?
Despesas de livro-caixa necessárias à atividade, contribuição previdenciária oficial, dependentes e pensão alimentícia, conforme as regras da Receita Federal.
Dá para importar os lançamentos no Carnê-Leão em vez de digitar?
Sim. O Carnê-Leão Web aceita importar a escrituração por arquivo, tanto os recibos do Receita Saúde quanto o livro-caixa. O DocsPsi gera esses arquivos a partir do Financeiro; a importação é feita por você, com a conta gov.br.
Qual a multa por atrasar o carnê-leão?
Pagando por conta própria, multa de mora de 0,33% por dia, limitada a 20%, mais juros pela Selic. Se a Receita lançar o imposto antes, a multa de ofício é de 75%.
Referências: Receita Federal do Brasil. Carnê-leão · Instrução Normativa RFB nº 2.240/2024 (Receita Saúde) · Brasil. Lei 15.270/2025 · Receita Federal. Tributação de 2026 · Regulamento do Imposto de Renda (Decreto 9.580/2018) · Lei 9.430/1996, arts. 44 e 61.
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